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中華人民共和國企業(yè)所得稅法(全文)
2007年03月19日 10:52 來源:中國新聞網(wǎng)

  中新網(wǎng)3月19日電 中國官方媒體今日全文發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅法。該法案經(jīng)第十屆全國人民代表大會第五次會議通過。

  中華人民共和國企業(yè)所得稅法

  (2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過)

  目錄

  第一章 總則

  第二章 應(yīng)納稅所得額

  第三章 應(yīng)納稅額

  第四章 稅收優(yōu)惠

  第五章 源泉扣繳

  第六章 特別納稅調(diào)整

  第七章 征收管理

  第八章 附則

  第一章 總則

  第一條 在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

  個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

  第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

  本法所稱居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

  本法所稱非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

  第三條 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

  非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

  非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

  第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。

  非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。

  第二章 應(yīng)納稅所得額

  第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

  第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

  (一)銷售貨物收入;

  (二)提供勞務(wù)收入;

  (三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

  (四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

  (五)利息收入;

  (六)租金收入;

  (七)特許權(quán)使用費收入;

  (八)接受捐贈收入;

  (九)其他收入。

  第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入:

  (一)財政撥款;

  (二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;

  (三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

  第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

  第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

  第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:

  (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

  (二)企業(yè)所得稅稅款;

  (三)稅收滯納金;

  (四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

  (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

  (六)贊助支出;

  (七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

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