中新網(wǎng)10月20日電 據(jù)《中國(guó)證券報(bào)》報(bào)道，以股抵債措施適用于糾正證監(jiān)會(huì)56號(hào)文發(fā)布之前形成的非經(jīng)營(yíng)性資金占用情形，且上市公司應(yīng)具有持續(xù)盈利能力，控股股東確實(shí)不具備現(xiàn)金清償?shù)哪芰ΑＩ鲜泄咎岢龅囊怨傻謧桨笐?yīng)當(dāng)與股改方案相結(jié)合，并報(bào)證券交易所審核后與股改方案一并披露，證監(jiān)會(huì)不再直接受理上市公司在股改中提出的以股抵債方案。
這是深交所日前在其網(wǎng)站發(fā)布《股權(quán)分置改革工作備忘錄(第4、5、6號(hào))》所明確的。備忘錄就上市公司股權(quán)分置改革中的材料報(bào)送、信息披露和與控股股東以股抵債相結(jié)合的相關(guān)問題作了規(guī)定。對(duì)改革方案中以上市公司利潤(rùn)分配和資本公積轉(zhuǎn)增股本作為對(duì)價(jià)來源的，備忘錄明確了相關(guān)審計(jì)報(bào)告的取得、披露及審計(jì)結(jié)果與已披露定期報(bào)告存在重大差異的處理等事項(xiàng)。
針對(duì)部分公司擬通過以股抵債方案與股改方案相結(jié)合的方式，解決控股股東或?qū)嶋H控制人占用上市公司資金問題的情況，深交所制定了股改備忘錄第6號(hào)。對(duì)于控股股東占用資金金額計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)和以股抵債定價(jià)的相關(guān)要求，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師、財(cái)務(wù)顧問出具相關(guān)報(bào)告和意見的要求和注意事項(xiàng)等，均有詳細(xì)規(guī)定。
由于存在非流通股股東數(shù)量較多且地域分散的情況，為提高股改過程中各方的溝通效率，深交所制定了股改備忘錄第4號(hào)，明確了在股改過程中需要非流通股股東提供和簽署的所有文件。對(duì)于除提出改革動(dòng)議外的其他非流通股股東，還簡(jiǎn)化了部分文件的簽署。另外，該備忘錄中對(duì)股改不同時(shí)點(diǎn)需要的國(guó)資委的批復(fù)、非流通股股東身份的核實(shí)等，也作出了進(jìn)一步的明確。
根據(jù)前期窗口指導(dǎo)和信息披露審核發(fā)現(xiàn)的問題，深交所在備忘錄第5號(hào)中規(guī)定，同時(shí)發(fā)行可轉(zhuǎn)債的上市公司，在股改說明書中應(yīng)對(duì)可轉(zhuǎn)債的處理、股改期間可轉(zhuǎn)債的停牌和復(fù)牌等作出說明，并及時(shí)刊登可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股提示性公告；為提高信息披露質(zhì)量，該備忘錄還對(duì)股改中的相關(guān)公告的表述進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。(記者 李宇)
