在北京打拼了6年之久的李欣,一不留神“混”入了中產(chǎn)階層的行列。
7月3日,在北京某文化公司工作的李欣領(lǐng)到了6月份的工資單,基礎(chǔ)工資加績效工資合計(jì)7300多元。在扣除個稅和“三險(xiǎn)一金”之后,拿到手的現(xiàn)金是6000多。
按照7月17日北京工業(yè)大學(xué)與中國社科院社科文獻(xiàn)出版社在京聯(lián)合發(fā)布的《2010年北京社會建設(shè)分析報(bào)告》(下稱“《報(bào)告》”)指出的北京中產(chǎn)階層平均月收入為5923.18元,李欣剛好跨入“中產(chǎn)”行列。
“中產(chǎn)”的稱呼對李欣來說,并非意味著優(yōu)雅舒適的生活——房貸、物業(yè)費(fèi)加上水電煤氣費(fèi)用扣掉后,每月只能剩下1000多元生活費(fèi),李欣的日子過得緊緊巴巴。
其實(shí)像李欣這樣的中產(chǎn)階層在北京還有很多。剛發(fā)布的《報(bào)告》顯示,作為現(xiàn)代社會主導(dǎo)階層,目前北京中產(chǎn)階層在社會階層結(jié)構(gòu)中所占比例超過40%,約540萬人。這一比例高于23%左右的全國平均水平。
基于中產(chǎn)階層面臨的工作和生活的雙重壓力,《報(bào)告》指出,減輕中產(chǎn)階層的負(fù)擔(dān)應(yīng)是政策設(shè)計(jì)安排的重要取向之一。其中,調(diào)整個人收入所得稅是各界普遍關(guān)注的政策之一。
調(diào)起征點(diǎn)還是調(diào)稅率
我國的個人所得稅制度在1980年建立,30年來變革不大。
1980年9月,我國頒布施行個人所得稅法,開始征收個人所得稅,同時確定了個稅800元的起征點(diǎn)。2006年1月1日起,個人所得稅工薪費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)從800元調(diào)整到1600元,2008年3月1日起調(diào)整到2000元。
盡管從近幾年看,個人所得稅起征點(diǎn)已頻繁調(diào)整,但很多學(xué)者認(rèn)為,個人所得稅制改革仍然比較滯后,“起征點(diǎn)太低”的質(zhì)疑聲一直不絕于耳。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》,“國家征收個稅是為了調(diào)節(jié)收入差距,如果個稅改革僅局限在個稅起征點(diǎn)上,會有一定的局限性,畢竟納稅群體應(yīng)該是越多越好。應(yīng)該考慮降低稅率,擴(kuò)大納稅群體,而不是一味地提高起征點(diǎn),讓更多的人離開納稅群體!
劉桓進(jìn)一步分析認(rèn)為,按照國家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)數(shù)字,去年年底全國從業(yè)人口是7.8億,在這7.8億中有6000萬人納稅,約占從業(yè)人口的7.7%,其余92.3%的從業(yè)不納稅的這個群體,月收入基本都在2000元以下。如果起征點(diǎn)上調(diào)500元,全國將減少10%的納稅人;如果起征點(diǎn)達(dá)到5000元,納稅人就更少了,在全國有九成多的人不用納稅。
提高個稅起征點(diǎn)和降低稅率,哪個方法讓中低收入者的收入提高更多?記者分別算了一筆賬。目前我國實(shí)行的是九級超額累進(jìn)稅率,最高邊際稅率為45%。以中產(chǎn)階層平均月收入5923.18元為例,如果按照2000元起征點(diǎn)計(jì)算,扣除2000元起征點(diǎn)之后是3923元,按稅率15%計(jì)算,應(yīng)扣稅額為588元;如果起征點(diǎn)提高到了3000元,應(yīng)扣稅額為438元。也就是說,提高個稅起征點(diǎn)至3000元后,少繳稅150元。
如果起征點(diǎn)不變,而將稅率由15%降低稅率為10%,應(yīng)扣稅額為392元。降低稅率前后少繳稅196元。這比提高起征點(diǎn)到3000元少扣稅46元。也就是說,如果以單純增加收入為目的,對于大多數(shù)中產(chǎn)來說,降低稅率可能是一個有效的辦法。
個稅掛鉤CPI?
除上調(diào)起征點(diǎn)與降低稅率之外,“個稅標(biāo)準(zhǔn)浮動制”近日也浮出水面。
有專家建議,“個稅標(biāo)準(zhǔn)浮動制”可參照北京主要消費(fèi)品價(jià)格,如商品房的平均價(jià)格,確定個人所得稅起征點(diǎn),這樣可以避免個人所得稅起征點(diǎn)一刀切,使經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同地區(qū)得到區(qū)別對待,同時也可以使個人所得稅的繳納水平與消費(fèi)水平相掛鉤。對于各個階層而言,這樣做更為公平合理。
然而,這個用“房價(jià)”作為確定個人所得稅起征點(diǎn)的方法在劉桓看來有可取之處,卻有失偏頗,畢竟房價(jià)只是反映消費(fèi)水平的一個方面;如果要綜合反映消費(fèi)水平,個人所得稅應(yīng)該指數(shù)化——與反映通貨膨脹程度的CPI(居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù))掛鉤。
據(jù)劉桓介紹,在個稅制度比較成熟的國家、地區(qū),個稅起征點(diǎn)已經(jīng)與CPI漲幅等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤,實(shí)現(xiàn)了指數(shù)化、動態(tài)化調(diào)整。比如,在德國,個稅起征點(diǎn)每年微調(diào)一次,以保障公民的收入不受CPI漲幅的影響;在我國香港地區(qū),為了應(yīng)對通脹壓力,也多次大面積退稅;而澳門地區(qū)也已經(jīng)進(jìn)行了兩次全民分紅,還富于民。
“個稅與CPI掛鉤的機(jī)制在國外已經(jīng)很成熟了,在法律上有一個規(guī)定的調(diào)整程序和公式,CPI達(dá)到多少,進(jìn)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)扣除。”中國社會科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所研究員張斌接受《中國經(jīng)濟(jì)周刊》采訪時表示。
值得注意的是,在國內(nèi)的一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū),個人所得稅與CPI掛鉤已經(jīng)開始有了“動靜”。廣東省地稅局相關(guān)人士透露說,由于2000元標(biāo)準(zhǔn)在廣東這個物價(jià)指數(shù)、消費(fèi)支出高的地區(qū)明顯偏低,廣東將向中央建議對個人所得稅工薪費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)建立和地區(qū)物價(jià)水平、通脹系數(shù)相掛鉤的浮動機(jī)制,根據(jù)不同地區(qū)物價(jià)水平調(diào)整納稅起征點(diǎn)。
據(jù)悉,目前廣東省經(jīng)濟(jì)地位在全國排名第一,但是卻面臨著經(jīng)濟(jì)總量大而人均收入不均衡的狀況。相關(guān)資料顯示,粵東、粵北、粵西農(nóng)民人均收入水平只有全省平均水平的84%、78%和67%,與珠江三角洲地區(qū)農(nóng)民人均純收入相比差距更大。因此,廣東省率先提出將個稅起征點(diǎn)與當(dāng)?shù)谻PI指數(shù)掛鉤,根據(jù)不同地區(qū)物價(jià)水平調(diào)整納稅起征點(diǎn),似是理所當(dāng)然。
但據(jù)記者了解,廣東的“個稅起征點(diǎn)與當(dāng)?shù)谻PI指數(shù)掛鉤”方案,目前還處于研討階段,廣東省并沒有就上述方案進(jìn)行實(shí)質(zhì)性研究并上報(bào)相關(guān)部門。
記者向國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司相關(guān)人士求證此事,得到的答復(fù)是:到目前為止,他們沒有看到廣東省的方案,也沒有收到相關(guān)的報(bào)告。
這位國稅局官員同時表示,“建立和地區(qū)物價(jià)水平、通脹系數(shù)相掛鉤的個稅起征點(diǎn)浮動機(jī)制設(shè)想很好,但是操作起來難度比較大,推廣的可行性不大。”
在全國層面,在7月27日舉行的2010年年中全國財(cái)政廳(局)長座談會上,財(cái)政部部長謝旭人提出,下半年要“研究完善個人所得稅制度”。
這是個相當(dāng)謹(jǐn)慎的表述,個稅改革何時推出仍是未知數(shù)。國家稅務(wù)總局一位相關(guān)人士對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》表示,個稅改革一定會改,但是什么時候推出還沒有時間表,“我們將方案報(bào)給國務(wù)院,國務(wù)院再報(bào)給全國人大,要經(jīng)過很多程序,才能最后出臺,現(xiàn)在誰也說不好什么時候會出。”(王紅茹)
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