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　　一 、趙先生家庭基本情況

　　趙先生35歲，經(jīng)營一家高級西餐廳(個體戶)，妻子李女士，為國企中層領(lǐng)導(dǎo)，兩人8月份剛剛生育一個女兒。趙先生西餐廳投入資本200萬元，名下存款10萬元，一處自住房產(chǎn)，價值180萬元，自用汽車價值30萬元。目前有一處投資房產(chǎn)，價值120萬元，還有5萬元的存款和市價20萬元的國內(nèi)股票投資，李女士的父母臨終前留給李女士價值55萬元的名貴字畫。

　　每年餐廳年稅前凈收入約為48萬元，全家人月開支1.5萬元。配偶李女士月稅后收入1萬元，投資性房產(chǎn)年租金收入5萬元，利息支出12萬元。目前，自用房產(chǎn)貸款80萬元，剩余貸款期限12年，假設(shè)等額本利攤還，汽車貸款20萬元。投資用住房貸款70萬元，剩余貸款期限15年。

　　保險方面，趙先生投保大病險保額80萬元，年繳保費(fèi)2萬元，還要繳15年。李女士沒有購買商業(yè)保險，夫妻倆人均有三險一金，目前兩人的賬戶情況相同：公積金賬戶3萬元，養(yǎng)老金賬戶2萬元。

　　二、趙先生家庭理財(cái)目標(biāo)：

　　1、子女教養(yǎng)規(guī)劃——女兒3歲上幼兒園，從3歲到18高中畢業(yè)教養(yǎng)費(fèi)用每年2萬元現(xiàn)值，畢業(yè)后打算送女兒出國留學(xué)，由大學(xué)至取得碩士學(xué)位6年，每年需要學(xué)費(fèi)生活費(fèi)現(xiàn)值20萬元。

　　2、經(jīng)營規(guī)劃——趙先生想將西餐廳改為有限公司組織，以利于未來的發(fā)展，但是又不想因此增加稅負(fù)。

　　3、趙先生打算55歲時和夫人一起退休，屆時把西餐廳轉(zhuǎn)讓(假設(shè)西餐廳維持現(xiàn)有的投資收益率)，請理財(cái)師做養(yǎng)老規(guī)劃。

　　4、趙先生2007年聽朋友說股票能賺錢，投入50萬元進(jìn)入股市，由于沒有時間打理加上沒有相應(yīng)的投資經(jīng)驗(yàn)，僅僅聽一些小道消息，現(xiàn)在虧損30萬元，還有市值20萬元，該筆資產(chǎn)該如何處理？

　　三、家庭財(cái)務(wù)診斷：

　　趙先生家庭目前處在家庭成長期，該時期家庭的財(cái)務(wù)特點(diǎn)是子女養(yǎng)育的負(fù)擔(dān)逐漸增加。家庭資產(chǎn)配置比較單一，主要集中在房產(chǎn)和經(jīng)營性資產(chǎn)，資產(chǎn)流動性不夠，如果經(jīng)營上需要大的流動資金，或者妻子女兒出現(xiàn)重大疾病等特殊情況會出現(xiàn)流動資金不足。且沒有配置其他理財(cái)產(chǎn)品，諸如銀行理財(cái)產(chǎn)品、基金、債券、黃金等等。

　　四、理財(cái)規(guī)劃建議

　　(一)子女教育規(guī)劃

　　建議趙先生把10萬元存款拿出作為一次性投資股票型基金，另外每年拿出6萬元采用基金定投來積累這筆資金投資股票型基金，預(yù)期年化收益率為10%。但是，子女教育金沒有時間和費(fèi)用彈性，應(yīng)該提早規(guī)劃，且要配合保險規(guī)劃進(jìn)行，因?yàn)橐坏┍ｋU事故發(fā)生，教育金的來源將被中斷。

　　(二)經(jīng)營規(guī)劃

　　趙先生想將西餐廳改為有限公司組織，以利于未來的發(fā)展，但是又不想因此增加稅負(fù)。我們?yōu)橼w先生設(shè)計(jì)一套兩全其美的改制方案，包括改制后個人薪資，獎金與分紅的規(guī)劃。

　　將西餐廳改為有限公司，改制以后，可以進(jìn)行相關(guān)折舊，計(jì)提相應(yīng)準(zhǔn)備金，這樣可以降低稅負(fù)。而且趙先生承擔(dān)有限責(zé)任。目前稅前凈收入48萬元，采用月工資2萬元，年底獎金24萬元的方式，適用所得稅率為20%，將列支薪酬、年終獎金和分紅，凈收入列支到員工薪酬中，可以繳納三險一金，降低企業(yè)所得稅，且減少個人所得稅。以后年納稅所得超過48萬元時，采用年底獎金24萬元，其他平均在每月作為工資發(fā)放，這樣就能繳納最低個人所得稅，這樣每個月的稅后收入從33萬元增加到37萬元。

　　對比改制前后收入：

　　改制前，個人所得稅：(48-0.2×12)×35%-0.6750

　　=15萬元

　　改制后，個人所得稅：(繳納三險一金，養(yǎng)老0.0480萬元，其他11%)

　　月工資納稅：(2×0.89-0.0480-0.02)×0.2-375=0.2689萬元

　　年底獎金納稅：24×0.2-0.0375=4.7625萬元

　　合計(jì)：0.2689×12+4.7625

　　=7.9893萬元

　　節(jié)約稅款：15.2850-7.9893=7.2957萬元

　　(三)保險規(guī)劃

　　根據(jù)趙先生家庭保障情況，我們發(fā)現(xiàn)，趙先生只購買了大額的醫(yī)療保險，保障單一。趙先生作為家庭收入的重要來源者，建議還需要增加壽險保額，這樣既能增加趙先生家庭抗風(fēng)險能力，又能夠通過保險提早考慮資產(chǎn)傳承問題，規(guī)避遺產(chǎn)稅，李女士增加重大疾病險。趙先生和李女士有社保，有了基本的家庭保障，建議每年投入46000元購買商業(yè)保險，已經(jīng)投入20000元，追加保費(fèi)26000元，趙先生增加10000萬元終身壽險，3000元定期壽險。李女士追加10000萬終身壽險(附加重大疾病險)，另外為孩子購買3000元的重大疾病險家庭保費(fèi)總支出為43000+3000=46000元。

　　(四)投資規(guī)劃：

　　趙先生無暇研究股票，也沒有股票市場投資經(jīng)驗(yàn)，建議趙先生將20萬元股票出售。我們給趙先生做出以下投資建議：

　　1、首先建立應(yīng)急基金：應(yīng)急基金一般為家庭月支出的3-6倍，可以投放在銀行活期存款、流動性好風(fēng)險低的貨幣型基金。建議趙先生和李女士辦理銀行信用卡，利用信用卡的透支功能，充分利用信用卡最長56天的免息期。保證資產(chǎn)的流動性和收益性。

　　2、基金投資組合：孩子的教育基金一次性投入10萬元資金做基金投資，前10年每年定投6萬元基金積累教育基金。

　　3、建議趙先生在資產(chǎn)組合中配置實(shí)物黃金。

　　黃金保值作用表現(xiàn)為分散風(fēng)險，提高資產(chǎn)組合的安全性。投資組合中有10%到30%的比例配置穩(wěn)定的資產(chǎn)，以達(dá)到降低風(fēng)險的目的。因此在全部由信用資產(chǎn)組成的投資組合中，有必要加入黃金這唯一的無信用風(fēng)險投資品。(理財(cái)師：農(nóng)行成都市錦城支行金鑰匙理財(cái)中心 張海燕)