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　　商務(wù)部2007年度預(yù)算執(zhí)行

　　和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對商務(wù)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了項目支出預(yù)算執(zhí)行情況，并抽審了2個所屬單位。

　　一、基本情況

　　商務(wù)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和4個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，商務(wù)部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報工作，建立了較完善的內(nèi)部控制制度并得到基本執(zhí)行，積極整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)結(jié)余資金過大。

　　商務(wù)部部分項目執(zhí)行進(jìn)度緩慢，2007年底累計結(jié)余資金達(dá)15.34億元，致使這些資金未能有效發(fā)揮作用。

　　(二)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整合同價款。

　　2006年4月至8月，某公司以4392.95萬元中標(biāo)由商務(wù)部組織公開招標(biāo)項目的施工任務(wù)，并簽訂了總承包合同。爾后該部招標(biāo)組織部門在未按規(guī)定報經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批的情況下，以施工總承包價與項目概算存在較大偏差為由，又與這一公司簽訂施工總承包補充合同，增加合同價款1375.62萬元(占原中標(biāo)合同總價的31%)。

　　(三)將應(yīng)公開招標(biāo)項目實行議標(biāo)，有的項目以行政手段指定專門企業(yè)辦理。

　　2005年，商務(wù)部將應(yīng)公開招標(biāo)的項目，以議標(biāo)方式選定了施工總承包企業(yè)，中標(biāo)價1114.13萬元。

　　2006年2月，商務(wù)部通過內(nèi)部行文，將投資2000萬元以下的項目施工監(jiān)理任務(wù)，指定某公司承擔(dān)。至2007年底，該公司共承擔(dān)項目施工監(jiān)理任務(wù)18項，合同價款共計297.03萬元。

　　(四)審核把關(guān)不嚴(yán)，使不符合條件企業(yè)獲得項目實施A級資格并獲利。

　　2006年，經(jīng)商務(wù)部核定獲得項目實施A級資格的企業(yè)中，有5戶不具備前兩年年均進(jìn)出口總額達(dá)到1億美元以上的條件。這5戶企業(yè)2006年得到項目合同10個，金額17 279萬元。

　　(五)項目施工任務(wù)實施企業(yè)資格認(rèn)定辦法不利于平等競爭。

　　2004年，商務(wù)部出臺的關(guān)于項目施工任務(wù)實施企業(yè)資格認(rèn)定辦法(試行)，將申請企業(yè)是否承接過對外承包工程作為必備條件，不利于國內(nèi)施工企業(yè)平等參與競爭。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對結(jié)余資金過大問題，要求商務(wù)部加大項目執(zhí)行力度；對未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自調(diào)整合同價款的問題，要求商務(wù)部嚴(yán)格按規(guī)定加強項目招投標(biāo)及合同價款的管理，杜絕隨意調(diào)整概算、增加合同價款的違規(guī)行為；對將應(yīng)公開招標(biāo)項目實行議標(biāo)，有的項目以行政手段指定專門企業(yè)辦理的問題，要求商務(wù)部嚴(yán)格按規(guī)定實行招標(biāo)，嚴(yán)禁將項目以行政手段指定專門企業(yè)辦理；對審核把關(guān)不嚴(yán)，使不符合條件企業(yè)獲得項目實施A級資格并獲利的問題，要求商務(wù)部與海關(guān)總署核實上述5戶企業(yè)的進(jìn)出口額，按相關(guān)規(guī)定處理，并結(jié)合2008年年審項目實施企業(yè)資格進(jìn)行重新核驗；對有關(guān)制度問題，要求商務(wù)部進(jìn)一步完善和修訂。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：商務(wù)部應(yīng)加強項目管理體制的研究，強化內(nèi)部財務(wù)管理與監(jiān)督。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　商務(wù)部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，商務(wù)部高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示，召開專題會議研究整改措施。對結(jié)余資金過大的問題，正在采取措施予以糾正；對未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自調(diào)整合同價款的問題，商務(wù)部在加強管理、嚴(yán)格把關(guān)的同時，進(jìn)一步完善重大設(shè)計變更管理辦法和報批程序；對將應(yīng)公開招標(biāo)項目實行議標(biāo)，有的項目以行政手段指定專門企業(yè)辦理的問題，商務(wù)部進(jìn)一步完善議標(biāo)管理制度，從嚴(yán)控制議標(biāo)范圍和數(shù)量；對審核把關(guān)不嚴(yán)，使不符合條件企業(yè)獲得項目實施A級資格并獲利的問題，商務(wù)部已致函海關(guān)總署核實5戶企業(yè)數(shù)據(jù)，同時在今后資質(zhì)審查過程中，增加對海關(guān)業(yè)績的復(fù)核環(huán)節(jié)。對其他問題，商務(wù)部正在進(jìn)行整改。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，商務(wù)部已進(jìn)行了整改。

　　文化部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對文化部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了7個所屬單位。

　　一、基本情況

　　文化部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和33個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，文化部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并得到基本執(zhí)行，認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)超預(yù)算動用上年結(jié)余6343.35萬元。

　　文化部在編報本級2007年度預(yù)算時，編報動用上年行政事業(yè)類項目結(jié)余僅為5670萬元，年內(nèi)實際動用上年結(jié)余12 013.35萬元，超預(yù)算6343.35萬元。

　　(二)部分項目預(yù)算執(zhí)行緩慢，資金閑置38 268.96萬元。

　　截至2007年底，文化部本級文化事業(yè)費專項結(jié)余38 268.96萬元，涉及34個項目。其中，國家重點京劇院團(tuán)保護(hù)等11個項目預(yù)算執(zhí)行率不足50%，結(jié)余資金占全部專項結(jié)余的57%。

　　(三)挪用專項資金300萬元。

　　2007年，文化部將“文化部會議活動”專項資金300萬元墊付了職工醫(yī)藥費用。

　　(四)部本級及部分所屬單位擴(kuò)大專項資金開支范圍支出1461.04萬元。

　　1.2007年，文化部在“部門機動費”專項資金中，列支應(yīng)由自籌資金解決的津補貼100萬元。

　　2.2007年，所屬市場發(fā)展中心在“全國網(wǎng)絡(luò)文化市場計算機監(jiān)管平臺建設(shè)”專項資金中，列支房屋租賃和后勤服務(wù)費用共計333.74萬元。

　　3.2007年，所屬國家圖書館在“縮微專項”、“館藏文獻(xiàn)數(shù)字化及數(shù)字資源庫建設(shè)工程”等專項資金中，列支基本支出1027.30萬元。

　　(五)所屬國家圖書館將結(jié)余資金1285.87萬元長期掛在往來賬上。

　　截至2007年底，國家圖書館將以前年度提取的人才發(fā)展基金、綜合管理費等結(jié)余共計410.38萬元掛在“應(yīng)付賬款”科目；在“其他應(yīng)付款”科目長期核算所屬公司返還的工資，年末累計結(jié)余323.55萬元；將稿費結(jié)余、美元結(jié)匯結(jié)余等共計551.94萬元長期掛在“應(yīng)付賬款”科目，未及時清理。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對超預(yù)算動用上年結(jié)余的問題，要求將上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；對部分項目預(yù)算執(zhí)行緩慢資金閑置的問題，要求采取有效措施，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財政資金使用效益；對挪用專項資金和擴(kuò)大專項資金開支范圍支出的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目，歸還原資金渠道；對所屬國家圖書館將結(jié)余資金長期掛往來賬的問題，要求全面清理各種往來賬款，調(diào)整有關(guān)賬目，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：文化部應(yīng)進(jìn)一步加強對專項資金的管理，提高財政資金使用效益；完整編報預(yù)算，消化結(jié)余資金，使財政資金發(fā)揮更大作用。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　文化部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，文化部高度重視，要求有關(guān)單位和部門認(rèn)真糾正和整改，還舉辦了所屬單位財務(wù)人員培訓(xùn)班，對各單位主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員分別進(jìn)行了有針對性的培訓(xùn)。截至2008年6月底，審計報告指出的問題已基本整改完畢。對超預(yù)算動用上年結(jié)余的問題，在布置2009年部門預(yù)算編制工作時，已明確要求各司局和所屬單位要合理預(yù)測動用以前年度結(jié)余資金數(shù)額，并在2009年預(yù)算中予以反映，以保證部門預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。對部分項目預(yù)算執(zhí)行緩慢資金閑置的問題，采取了多項措施加快項目執(zhí)行進(jìn)度：一是增加了預(yù)算執(zhí)行計劃報送、審批環(huán)節(jié)，要求各司局在年度預(yù)算下達(dá)后，制定預(yù)算執(zhí)行計劃，按計劃有步驟地實施項目；二是印發(fā)了相關(guān)通知，對各單位加快預(yù)算執(zhí)行提出了明確要求；三是對結(jié)余資金量較大的項目進(jìn)行重點督促和監(jiān)控。對挪用財政專項資金的問題，已做了調(diào)賬處理，將被挪用的專項資金歸還，同時為保證離退休人員和機關(guān)干部醫(yī)療費的報銷，已積極向有關(guān)部門反映實際情況，力爭妥善解決這一問題。對擴(kuò)大專項資金開支范圍支出的問題，正與財政部協(xié)商，爭取盡快解決機關(guān)津補貼經(jīng)費來源問題，所屬市場發(fā)展中心和國家圖書館已調(diào)整了有關(guān)賬目，歸還了有關(guān)資金；對結(jié)余資金長期掛往來賬的問題，國家圖書館進(jìn)行了認(rèn)真清理，擬將清理后的結(jié)余資金納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，文化部已進(jìn)行了整改。

　　衛(wèi)生部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對衛(wèi)生部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了7個所屬單位。

　　一、基本情況

　　衛(wèi)生部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和57個二級預(yù)算單位及29個三級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，衛(wèi)生部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定了加強財政撥款結(jié)余資金管理等管理辦法，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，逐步完善內(nèi)部控制制度，財務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強。衛(wèi)生部認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)項目預(yù)算4509萬元未細(xì)化到具體執(zhí)行單位。

　　衛(wèi)生部在編報2007年度部門預(yù)算時，未將衛(wèi)生大案要案查處及衛(wèi)生綜合執(zhí)法監(jiān)督等3個項目預(yù)算4509萬元細(xì)化到具體執(zhí)行單位。

　　(二)所屬中國疾病預(yù)防控制中心申報項目預(yù)算不規(guī)范，造成項目資金結(jié)余1.44億元。

　　該中心在編制其一期工程建設(shè)項目2007年度預(yù)算時，在該項目以前年度資金結(jié)余較大的情況下，申請并獲批得到當(dāng)年項目預(yù)算資金6823萬元，至2007年底全部結(jié)余；2006至2007年，該中心及其所屬單位在該項目尚未完工的情況下，再次申請并獲批得到本應(yīng)在項目完工后申領(lǐng)的“新址搬遷開辦費”等專項經(jīng)費1.19億元，2007年底，結(jié)余7633.65萬元。2007年底，上述項目經(jīng)費累計結(jié)余1.44億元。

　　(三)所屬中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)研究所、中國疾病預(yù)防控制中心健康教育所未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項目預(yù)算370萬元。

　　2007年，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)研究所、中國疾病預(yù)防控制中心健康教育所未經(jīng)批準(zhǔn)，分別在預(yù)算內(nèi)調(diào)整出“生物醫(yī)學(xué)與生命科學(xué)創(chuàng)新平臺建設(shè)”和“音像傳播材料制作設(shè)備升級改造”專項經(jīng)費220萬元和150萬元，主要用于設(shè)立引進(jìn)人才的“人才基金”和為所屬企業(yè)購置高清攝像機、辦公家具等資產(chǎn)。

　　(四)所屬人才交流服務(wù)中心在專項資金中擴(kuò)大開支范圍多付服務(wù)費270.13萬元。

　　2003至2007年，該中心未按服務(wù)合同關(guān)于“以實際參加衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)資格考試人次支付服務(wù)費”的條款執(zhí)行，擴(kuò)大“衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)資格考試”專項經(jīng)費開支范圍，從該專項經(jīng)費中支付缺考人員技術(shù)服務(wù)費270.13萬元給合同單位。

　　(五)所屬國家醫(yī)學(xué)考試中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取實踐技能考試工本費121.68萬元。

　　2005至2007年，該中心未經(jīng)國家發(fā)展改革委和財政部批準(zhǔn)，按每人1元的標(biāo)準(zhǔn)收取國家醫(yī)學(xué)實踐技能考試工本費121.68萬元，用于彌補單位支出。

　　(六)所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會會議費收支63.83萬元未納入本單位會計賬內(nèi)核算。

　　2006年，該學(xué)會未將收取的第二屆學(xué)術(shù)年會會議費收入63.83萬元納入學(xué)會財務(wù)部門核算，而直接用于支付會議費用。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對項目預(yù)算未細(xì)化到具體執(zhí)行單位的問題，要求衛(wèi)生部今后按規(guī)定將項目預(yù)算細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對所屬中國疾病預(yù)防控制中心申報項目預(yù)算不規(guī)范，造成項目資金結(jié)余的問題，要求今后按要求規(guī)范項目預(yù)算申報；對所屬中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)研究所、中國疾病預(yù)防控制中心健康教育所未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項目預(yù)算的問題，要求有關(guān)單位按規(guī)定調(diào)整賬目并追回相應(yīng)的財政資金；對所屬人才交流服務(wù)中心在專項資金中擴(kuò)大開支范圍多付服務(wù)費的問題，要求追回多付的財政資金；對所屬國家醫(yī)學(xué)考試中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取實踐技能考試工本費的問題，要求暫停上述收費并商有關(guān)部門規(guī)范醫(yī)學(xué)考試收費；對所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會會議費收支未納入單位會計賬內(nèi)核算的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化項目預(yù)算支出編制，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　衛(wèi)生部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，衛(wèi)生部高度重視，已責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改，并多次召集相關(guān)單位召開專題會議研究落實審計意見。對項目預(yù)算未細(xì)化到具體執(zhí)行單位的問題，在編制2008年度預(yù)算時，已將有關(guān)項目預(yù)算細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對所屬中國疾病預(yù)防控制中心申報項目預(yù)算不規(guī)范，造成項目資金結(jié)余的問題，該中心已采取措施加快工程進(jìn)度，并將進(jìn)一步規(guī)范項目預(yù)算申報；對所屬中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)研究所、中國疾病預(yù)防控制中心健康教育所未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項目預(yù)算的問題，有關(guān)單位已經(jīng)按要求調(diào)整賬目并追回相應(yīng)的資金；對所屬人才交流服務(wù)中心在專項資金中擴(kuò)大開支范圍多付服務(wù)費的問題，該中心已與有關(guān)公司協(xié)商一致，將從2008年應(yīng)付的服務(wù)費中扣除以前年度多付的資金；對所屬國家醫(yī)學(xué)考試中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取實踐技能考試工本費的問題，該中心已停止此收費，并會同有關(guān)部門研究進(jìn)一步規(guī)范國家醫(yī)學(xué)考試收費；對所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會會議費收支未納入單位會計賬內(nèi)核算的問題，已責(zé)成該會今后嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，衛(wèi)生部已進(jìn)行了整改。

　　國家人口和計劃生育委員會2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家人口和計劃生育委員會(以下簡稱人口計生委)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了3個所屬單位。

　　一、基本情況

　　人口計生委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和11個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，人口計生委2007年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)以撥代支財政專項資金2554.34萬元。

　　2007年，人口計生委根據(jù)各業(yè)務(wù)司提出的計劃，將13個項目的財政專項資金2554.34萬元撥付到所屬單位和其他有業(yè)務(wù)往來單位，并在“委托業(yè)務(wù)費”科目直接列支。

　　(二)其他應(yīng)收款長期掛賬2884.08萬元，未及時清理。

　　截至2007年底，人口計生委本級應(yīng)收避孕藥具經(jīng)費2884.08萬元，未及時清理，長期掛賬已達(dá)10年以上。

　　(三)所屬中國人口福利基金會挪用財政專項資金519.09萬元。

　　2006至2007年，中國人口福利基金會挪用“60歲以下農(nóng)村獨生子女特困家庭撫助行動”項目資金519.09萬元(其中2007年挪用254.7萬元)，主要用于新疆、貴州、云南、廣西、陜西等地的“幸福工程•救助貧困母親行動”項目周轉(zhuǎn)金。

　　(四)避孕藥具經(jīng)費4417.28萬元結(jié)存于藥具生產(chǎn)企業(yè)。

　　藥具發(fā)展中心2007年在年初尚有3702.35萬元資金結(jié)存在藥具生產(chǎn)企業(yè)的情況下，又向藥具生產(chǎn)企業(yè)撥付避孕藥具采購經(jīng)費2299.50萬元，而實際采購避孕藥具總額為1584.57萬元。到2007年底，結(jié)存在藥具生產(chǎn)企業(yè)的藥具經(jīng)費總額為4417.28萬元，比年初增加714.93萬元。

　　(五)所屬藥具發(fā)展中心收入未納入預(yù)算管理54萬元。

　　藥具發(fā)展中心2007年共取得檢測收入13萬元、房租收入41萬元，合計54萬元，未納入該中心預(yù)算管理。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對以撥代支財政專項資金的問題，要求加強監(jiān)督檢查，今后要嚴(yán)格按照國家規(guī)定核算項目支出；對其他應(yīng)收款長期掛賬未及時清理的問題，要求采取有效措施，加大對暫付款的清理力度，盡快收回暫付資金，防止財政資金損失浪費；對中國人口福利基金會挪用財政專項資金的問題，要求該基金會將被挪用的財政專項資金歸還原資金渠道，按規(guī)定用途管理和使用；對避孕藥具經(jīng)費結(jié)存于藥具生產(chǎn)企業(yè)的問題，要求藥具發(fā)展中心采取有效措施，進(jìn)行全面清理，保證財政資金安全和有效使用；對藥具發(fā)展中心收入未納入單位預(yù)算管理的問題，要求該中心嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)管理的規(guī)定，將各項收入全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人口計生委應(yīng)進(jìn)一步建立健全預(yù)算資金管理和財務(wù)管理規(guī)章制度，細(xì)化財政撥款項目管理制度，保證財政撥款項目從預(yù)算編報、預(yù)算執(zhí)行到績效評價全過程管理做到有章可循；人口計生委本級應(yīng)加強人口和計劃生育項目管理和項目預(yù)算管理，建立項目招投標(biāo)制度和評估驗收制度，提高財政專項資金使用效益；人口計生委應(yīng)加大對所屬單位財務(wù)管理和會計核算工作的監(jiān)督力度，及時發(fā)現(xiàn)和解決基層單位財務(wù)管理中存在的問題，促進(jìn)所屬單位進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)收支管理。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　人口計生委在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人口計生委高度重視。在審計中，人口計生委多次聽取審計情況通報，要求有關(guān)單位針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出整改措施，逐條落實。目前，正在按審計決定對以撥代支財政專項資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；對其他應(yīng)收款長期掛賬問題已采取措施進(jìn)行清理；已要求有關(guān)單位采取措施追回被挪用的財政專項資金；已督促相關(guān)單位加強對結(jié)存在企業(yè)的避孕藥具經(jīng)費的監(jiān)管、將全部收支納入單位預(yù)算管理。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，人口計生委已進(jìn)行了整改。

　　中國人民銀行2007年度

　　財務(wù)收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年1月，審計署對中國人民銀行(以下簡稱人民銀行)2007年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了13個直屬企事業(yè)單位和15個分支機構(gòu)。

　　一、基本情況

　　人民銀行為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級和上海總部、9個分行(其中上海分行與上�？偛亢鲜疝k公)、2個營業(yè)管理部、20個省會城市中心支行和5個副省級城市中心支行的預(yù)算組成。人民銀行實行獨立的預(yù)算管理制度：全部財務(wù)收支經(jīng)財政部批準(zhǔn)后，按收支凈額納入中央財政預(yù)算。

　　審計結(jié)果表明，人民銀行2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，預(yù)算和財務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)超范圍列支人員經(jīng)費3606.92萬元。

　　2007年，人民銀行13個分支機構(gòu)擠占公用經(jīng)費、行政事業(yè)經(jīng)費等，列支人員經(jīng)費3606.92萬元。如2007年，人民銀行合肥中心支行在“差旅費”等科目列支人員補貼獎金共計584.05萬元。

　　(二)部分所屬單位收支核算不實6489.71萬元。

　　2007年及以前年度，人民銀行8個分支機構(gòu)及8個直屬企事業(yè)單位收支核算不實金額共計6489.71萬元。如人民銀行深圳中心支行2007年末將實際尚未發(fā)生的大型修繕費、電子設(shè)備購置費等行政事業(yè)類支出采取掛賬的形式列支，金額共計448.95萬元。

　　(三)部分所屬單位賬外存放資金1458.79萬元。

　　2007年，人民銀行2個分支機構(gòu)及2個直屬企事業(yè)單位將1458.79萬元資金賬外存放。如2007年，中國印鈔造幣總公司北京印鈔廠通過該廠技協(xié)，向該廠下屬公司收取技術(shù)服務(wù)費500萬元，用于向該廠職工發(fā)放補貼。上述收支及其余額均未在該廠財務(wù)會計賬內(nèi)反映。

　　此外，人民銀行部分分支機構(gòu)及直屬企事業(yè)單位還存在違規(guī)經(jīng)營以及對外投資、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對超范圍列支人員經(jīng)費的問題，要求商有關(guān)部門妥善解決有關(guān)人員經(jīng)費的合法列支渠道；對部分所屬單位收支核算不實的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目；對部分所屬單位存在賬外資金的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目，將賬外資金納入賬內(nèi)管理；對違規(guī)經(jīng)營以及對外投資、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題，要求加強管理，嚴(yán)格按照規(guī)定予以糾正�！　�

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民銀行應(yīng)認(rèn)真清理各分支機構(gòu)違規(guī)津補貼項目，規(guī)范正常津補貼資金來源及列支渠道；加強會計核算管理，確保各項財務(wù)收支核算的真實性合規(guī)性；督導(dǎo)所屬企事業(yè)單位`完善內(nèi)部規(guī)章制度，依法合規(guī)經(jīng)營。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，召開專題會議研究部署整改工作，認(rèn)真糾正和整改。對超范圍列支人員經(jīng)費的問題，已進(jìn)行認(rèn)真清理，并與財政部等單位溝通；對部分所屬單位收支核算不實的問題，相關(guān)分支機構(gòu)和直屬企事業(yè)單位已調(diào)整了有關(guān)會計賬目；對部分所屬單位存在賬外資金的問題，相關(guān)單位已將賬外資金并入賬內(nèi)核算管理；對違規(guī)經(jīng)營以及對外投資、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題，已制定了《關(guān)于加強當(dāng)前人民銀行財務(wù)管理工作的意見》等規(guī)定，并開展對各級機構(gòu)會計財務(wù)等規(guī)章制度落實情況的全面檢查。

　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了7個所屬單位。

　　一、基本情況

　　國資委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和42個二級預(yù)算單位及126個三級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，國資委2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)違反規(guī)定擴(kuò)大范圍發(fā)放補貼95.52萬元。

　　2007年，國資委國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會為臨時聘用的會計師事務(wù)所人員發(fā)放監(jiān)督檢查工作補貼和交通補貼95.52萬元。

　　(二)部門預(yù)算編報不完整，34個事業(yè)單位的全部或部分資金16 123.10萬元應(yīng)納未納部門預(yù)算。

　　2007年，國資委機械機關(guān)服務(wù)中心、中機農(nóng)汽服務(wù)中心等34個事業(yè)單位的全部或部分資金應(yīng)納未納部門預(yù)算，未納入預(yù)算管理的資金總額16 123.10萬元，包括24個事業(yè)單位的全部資金 13 599.89萬元和10個事業(yè)單位的部分資金2523.21萬元。

　　(三)所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院存在的主要問題。

　　1.2006年6月，該研究院向中國建筑材料聯(lián)合會申報“辦公用房修繕工程”立項并得到批準(zhǔn)。建設(shè)內(nèi)容為西直門辦公樓和朝陽區(qū)辦公樓的裝修修繕工程，其中朝陽區(qū)辦公樓的裝修修繕工程為虛假申報內(nèi)容，該工程預(yù)算為198.46萬元，全部為中央預(yù)算內(nèi)投資。

　　2.2007年12月，該研究院將上述“辦公用房修繕工程”項目資金63.08萬元從零余額賬戶支付給施工單位，同時要求施工單位將此款返還該研究院基本賬戶，使工程款從零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶。

　　3.該研究院2007年預(yù)算編報不真實，申報預(yù)算收入1331.63萬元，預(yù)算支出1568.83萬元，用事業(yè)基金彌補收支差額237.20萬元，但該研究院2006年底事業(yè)基金實際為收不抵支90.01萬元。

　　(四)所屬輕工機關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)項目資金379.20萬元。

　　2006至2007年，國家發(fā)展和改革委員會(以下簡稱發(fā)展改革委)批復(fù)該中心“輕工十三陵綠化基地山林監(jiān)控及澆灌、園林護(hù)坡加固”項目投資計劃，總投資680萬元，其中中央預(yù)算內(nèi)投資660萬元。在項目實施過程中，該中心自行改變建設(shè)內(nèi)容，將建設(shè)項目資金379.20萬元挪用于項目預(yù)算之外的綠化基地基礎(chǔ)設(shè)施改造、山林消防通道道路改造及綠化景觀建設(shè)等工程。

　　(五)所屬中國企業(yè)聯(lián)合會超概算投資193.08萬元。

　　2007年，發(fā)展改革委批復(fù)該會“給排水及采暖系統(tǒng)改造”項目投資計劃，總投資455萬元，全部是中央預(yù)算內(nèi)投資。該會在招標(biāo)中自行增加了部分建設(shè)內(nèi)容，項目中標(biāo)合同價為648.08萬元，超過批準(zhǔn)項目概算總投資193.08萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對違反規(guī)定擴(kuò)大范圍發(fā)放補貼的問題，要求停止超人員范圍發(fā)放補貼；對部門預(yù)算編報不完整的問題，要求今后將34個單位的全部資金納入部門預(yù)算；對所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院虛報基本建設(shè)項目的問題，要求國資委按規(guī)定進(jìn)行處理，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院將工程款從零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶的問題，要求國資委追究有關(guān)人員的責(zé)任；對所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院預(yù)算編報不真實的問題，要求國資委責(zé)成有關(guān)單位據(jù)實編制預(yù)算；對所屬輕工機關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)項目資金的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對所屬中國企業(yè)聯(lián)合會超概算投資的問題，要求予以糾正，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國資委應(yīng)進(jìn)一步加強預(yù)算管理，按照完整性的基本原則編制部門預(yù)算；進(jìn)一步加強基本建設(shè)和行政事業(yè)類項目立項可行性研究報告的審核，加強對機關(guān)各業(yè)務(wù)司局和所屬單位使用資金的監(jiān)督，提高財政資金的使用效益。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國資委在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國資委高度重視，專門召開委主任辦公會議，要求認(rèn)真整改，進(jìn)一步健全和完善制度建設(shè)。對違反規(guī)定擴(kuò)大范圍發(fā)放補貼的問題，國資委已停止超人員范圍發(fā)放補貼；對部門預(yù)算編報不完整的問題，國資委將在編制2009年部門預(yù)算時予以糾正；對所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院虛報基本建設(shè)項目和將工程款從零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶的問題，國資委正在研究處理有關(guān)責(zé)任人；對所屬中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院預(yù)算編報不真實的問題，該院表示今后將杜絕編報赤字預(yù)算的行為；對所屬輕工機關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)項目資金的問題，該中心已將挪用的資金歸還原資金渠道，并調(diào)整了有關(guān)會計賬目，對有關(guān)責(zé)任人的處理工作正在進(jìn)行；對所屬中國企業(yè)聯(lián)合會超概算投資的問題，該會已就超概算投資的建設(shè)內(nèi)容向國資委補報了投資計劃，對有關(guān)責(zé)任人的處理工作正在進(jìn)行。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理 不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，國資委已進(jìn)行了整改。

　　國家稅務(wù)總局2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家稅務(wù)總局(以下簡稱稅務(wù)總局)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了5個所屬單位。

　　一、基本情況

　　稅務(wù)總局為中央一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和40個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，稅務(wù)總局2007年本級預(yù)算收支管理基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；制訂和修改了《國家稅務(wù)總局機關(guān)財務(wù)管理崗位職責(zé)及工作規(guī)程》、《國家稅務(wù)總局培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)》等內(nèi)部控制制度，逐步加強了財務(wù)管理工作；能夠執(zhí)行以前年度審計決定，落實以前年度審計建議。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)擴(kuò)大范圍編報所屬3個自收自支單位基本支出預(yù)算2982.81萬元。

　　2007年，稅務(wù)總局在本級基本支出預(yù)算編報了所屬國家稅務(wù)總局教育中心等3個自收自支事業(yè)單位人員經(jīng)費等基本支出預(yù)算，取得預(yù)算資金2982.81萬元，擴(kuò)大了預(yù)算支出范圍。

　　(二)新辦公樓項目未經(jīng)批準(zhǔn)立項，預(yù)算資金閑置2.98億元。

　　截至2007年底，財政部批復(fù)并撥付稅務(wù)總局新建辦公樓基本建設(shè)項目預(yù)算資金3億元，但該項目未經(jīng)批準(zhǔn)立項，稅務(wù)總局用于項目前期費用支出129.4萬元，自行調(diào)整項目預(yù)算1600萬元用于湖北省巴東縣國家稅務(wù)局搬遷。截至審計時，該項目立項仍未獲批準(zhǔn)，加之受拆遷改造等因素的影響，該項目難以在原建設(shè)地點繼續(xù)建設(shè)，新建設(shè)地點又未確定，造成2.98億元財政資金閑置。

　　(三)部門預(yù)算中未編報車購稅征管機構(gòu)經(jīng)費等預(yù)算8.48億元。

　　按照車輛購置稅費改革有關(guān)要求，各省車購稅費改革人員和業(yè)務(wù)工作應(yīng)于2004年12月31日前由國家稅務(wù)局系統(tǒng)接收，其后相關(guān)資產(chǎn)和經(jīng)費也應(yīng)劃轉(zhuǎn)到國家稅務(wù)局系統(tǒng)。2007年，稅務(wù)總局未將車購稅征管機構(gòu)經(jīng)費預(yù)算8.48億元編入部門預(yù)算，之后以追加的方式列入預(yù)算，造成部門預(yù)算編報不完整。

　　(四)未據(jù)實列支形成賬外資金317.48萬元。

　　截至2007年底，稅務(wù)總局未據(jù)實列支以前年度出版《中國稅務(wù)年鑒》和《中國稅務(wù)公報》經(jīng)費259.88萬元，資金在所屬稅務(wù)出版社往來款掛賬；稅務(wù)總局流轉(zhuǎn)稅司等9個司虛列會議支出57.60萬元，資金在所屬金三環(huán)賓館往來款掛賬，用于上述司(局)相關(guān)支出。

　　(五)超預(yù)算、無預(yù)算支出等共計17 804.34萬元。

　　2007年，稅務(wù)總局本級在基本支出等方面超預(yù)算支出共計17 248.06萬元；在行政經(jīng)費中無預(yù)算支出職工宿舍水質(zhì)改造等工程款292.59萬元；舉辦“中國稅務(wù)稽查十年”總結(jié)回顧活動擠占辦案專項經(jīng)費40萬元；向所屬金三環(huán)賓館等企業(yè)撥付基本支出預(yù)算資金223.69萬元。

　　(六)國家稅務(wù)總局機關(guān)服務(wù)中心(以下簡稱服務(wù)中心)設(shè)備技術(shù)處私存私放資金168.44萬元。

　　2005年初至2008年2月底，服務(wù)中心設(shè)備技術(shù)處以加班費、房租費等名義，從該中心財務(wù)賬內(nèi)支取現(xiàn)金合計164.02萬元和個人捐贈資金4.42萬元，私存私放，用于發(fā)放各種補貼、舉辦活動等支出150.74萬元，余額17.70萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，有關(guān)問題下達(dá)了審計決定書。對擴(kuò)大范圍編報所屬3個自收自支單位基本支出預(yù)算的問題，要求稅務(wù)總局今后在規(guī)定范圍內(nèi)編報預(yù)算；對新辦公樓項目未經(jīng)批準(zhǔn)立項資金結(jié)余影響使用效益的問題，要求稅務(wù)總局將資金余額納入下年預(yù)算安排；對于部門預(yù)算中未編報車購稅征管機構(gòu)經(jīng)費等預(yù)算問題，要求稅務(wù)總局商財政部和交通運輸部落實改革措施，完整編報部門預(yù)算；對于未據(jù)實列支形成賬外資金的問題，要求稅務(wù)總局將未據(jù)實列支的出版經(jīng)費追回并納入預(yù)算管理，將虛列的會議支出上繳中央財政；對于超預(yù)算、無預(yù)算支出等問題，要求稅務(wù)總局將撥付金三環(huán)賓館等企業(yè)預(yù)算資金追回納入預(yù)算管理，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對于服務(wù)中心設(shè)備技術(shù)處私存私放資金的問題，要求將私存私放資金余額收繳到服務(wù)中心財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：稅務(wù)總局應(yīng)按規(guī)定規(guī)范預(yù)算編報基礎(chǔ)工作，真實、完整地編報部門預(yù)算；應(yīng)重視財務(wù)、資產(chǎn)管理工作，按照規(guī)定進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)管理工作。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局及相關(guān)所屬單位高度重視，局領(lǐng)導(dǎo)專門批示有關(guān)部門認(rèn)真執(zhí)行《審計決定》，并召開會議研究部署整改工作，采取多種切實可行的措施，認(rèn)真糾正和整改。對擴(kuò)大范圍編報所屬3個自收自支單位基本支出預(yù)算的問題，稅務(wù)總局表示今后將按該局新“三定”方案規(guī)定的機構(gòu)設(shè)置情況編報預(yù)算；對新辦公樓項目未經(jīng)批準(zhǔn)立項、資金結(jié)余影響使用效益的問題，專門下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整基建經(jīng)費的通知》，收回了湖北省巴東縣國稅局辦公樓基建經(jīng)費1600萬元，項目資金余額2.98億元由稅務(wù)總局辦公廳按規(guī)定編入下年度預(yù)算安排使用；對部門預(yù)算中未編報車購稅征管機構(gòu)經(jīng)費等預(yù)算的問題，稅務(wù)總局已商財政部同意，從2008年起將車購稅經(jīng)費納入國稅系統(tǒng)部門預(yù)算編報范圍；對未據(jù)實列支形成賬外資金的問題，稅務(wù)總局辦公廳已將在出版社往來款掛賬的經(jīng)費全部收回機關(guān)財務(wù)，納入預(yù)算管理，并將在金三環(huán)賓館往來款掛賬的經(jīng)費上繳中央財政；對超預(yù)算、無預(yù)算支出等問題，已將撥付給金三環(huán)賓館等企業(yè)預(yù)算資金購買的車輛收歸服務(wù)中心，并表示將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對服務(wù)中心設(shè)備技術(shù)處私存私放資金的問題，服務(wù)中心已將余額收繳到該中心財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理，并制定了進(jìn)一步加強財務(wù)監(jiān)管的規(guī)定。

　　此外，對于審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署已另行出具審計建議函，稅務(wù)總局已進(jìn)行了整改。

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【編輯:藍(lán)玉貴】

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