中新網(wǎng)8月28日電 中國(guó)人民銀行發(fā)布2007年第16號(hào)公告，規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)池信息披露。
公告全文如下：
中國(guó)人民銀行公告〔2007〕第 16 號(hào)
為規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化信息披露行為，維護(hù)投資者合法權(quán)益，推動(dòng)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》(中國(guó)人民銀行公告〔2005〕第7號(hào)發(fā)布)、《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》(中國(guó)人民銀行公告〔2005〕第14號(hào)發(fā)布)等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就信貸資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)池信息披露有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、基礎(chǔ)資產(chǎn)池信息披露是投資者識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行投資決策選擇的重要依據(jù)。受托機(jī)構(gòu)、發(fā)起機(jī)構(gòu)或其他證券化服務(wù)機(jī)構(gòu)要高度重視基礎(chǔ)資產(chǎn)池信息披露工作，嚴(yán)格按照《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》、《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》和本公告要求做好基礎(chǔ)資產(chǎn)池的信息披露。受托機(jī)構(gòu)、發(fā)起機(jī)構(gòu)或其他證券化服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。
二、受托機(jī)構(gòu)在《發(fā)行說明書》中應(yīng)披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)發(fā)起機(jī)構(gòu)構(gòu)建基礎(chǔ)資產(chǎn)池所適用的具體標(biāo)準(zhǔn)。在信托合同有效期內(nèi)，受托機(jī)構(gòu)若發(fā)現(xiàn)作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)在入庫起算日不符合信托合同約定的條件的，發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施(如贖回或置換)。
(二)發(fā)起機(jī)構(gòu)的貸款發(fā)放程序、審核標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保形式、管理方法、違約貸款處置程序和方法，以及對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)池貸款的相關(guān)說明。
(三)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的總體特征。包括：貸款筆數(shù)、總本金余額、單筆貸款最高本金余額、單筆貸款平均本金余額、合同總金額、單筆貸款最高合同金額、單筆貸款平均合同金額、加權(quán)平均貸款年利率、單筆貸款最高年利率、加權(quán)平均貸款合同期限、加權(quán)平均貸款剩余期限、加權(quán)平均貸款賬齡、加權(quán)平均貸款初始抵押率(貸款是抵押貸款的)、加權(quán)平均借款人年齡(貸款是個(gè)人消費(fèi)類貸款的)以及加權(quán)平均值的計(jì)算方法。
(四)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的分布情況。包括：貸款種類、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、信貸資產(chǎn)期限結(jié)構(gòu)、信貸資產(chǎn)利率結(jié)構(gòu)、擔(dān)保情況、借款人年齡結(jié)構(gòu)(貸款是個(gè)人消費(fèi)類貸款的)、借款人地域結(jié)構(gòu)(以不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)抵押的指不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)的登記或注冊(cè)地)、借款人行業(yè)結(jié)構(gòu)。為說明上述分布情況，應(yīng)至少披露按上述分類的貸款筆數(shù)及占比、合同金額及占比、本金余額及占比、平均每筆余額、加權(quán)平均貸款初始抵押率(貸款是抵押貸款的)，說明貸款合同期限、貸款賬齡分布情況時(shí)還應(yīng)披露加權(quán)平均存續(xù)期限。
(五)如果單一借款人的入池貸款本金余額占資產(chǎn)池比例超過15%，或某一借款人及其關(guān)聯(lián)方的入池貸款本金余額占資產(chǎn)池比例超過20%，應(yīng)披露相關(guān)借款人的名稱、貸款用途、擔(dān)�；虻盅呵闆r、經(jīng)營(yíng)情況、基本財(cái)務(wù)信息及信用評(píng)級(jí)或相關(guān)信用狀況。
(六)執(zhí)業(yè)律師出具的法律意見書概要。該法律意見書概要包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
1.對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)池合法合規(guī)性進(jìn)行盡職調(diào)查的情況、過程和結(jié)果的簡(jiǎn)要說明。
2.對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)池合法合規(guī)性所做出的判斷。
3.對(duì)該基礎(chǔ)資產(chǎn)池是否可依法設(shè)立信托做出的判斷。
(七)投資者在資產(chǎn)支持證券發(fā)行期限內(nèi)查閱基礎(chǔ)資產(chǎn)池全部具體信息(包括借款人姓名、借款合同等)的途徑和方法。
三、發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)在共同發(fā)布的《信托公告》中應(yīng)披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)設(shè)為信托財(cái)產(chǎn)的貸款合同編號(hào)。
(二)上述貸款的筆數(shù)、本金余額。
(三)上述貸款借款人所在地區(qū)、行業(yè)分布情況，包括貸款筆數(shù)及占比、本金余額及占比信息。
四、受托機(jī)構(gòu)在《受托機(jī)構(gòu)報(bào)告》中應(yīng)披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)本期資產(chǎn)池統(tǒng)計(jì)特征說明。包括貸款余額、貸款筆數(shù)、擔(dān)保情況、加權(quán)平均貸款利率和加權(quán)平均剩余期限等。
(二)本期資產(chǎn)池的本金細(xì)項(xiàng)分列(含正常還本金額、本金提前結(jié)清金額、部分提前還本金額、處置回收本金金額及回購(gòu)貸款本金金額等)和利息(含稅費(fèi)支出)細(xì)項(xiàng)分列的說明。
(三)本期資產(chǎn)池的貸款狀態(tài)特征、提前還款、拖欠、違約、處置、處置回收及損失等情況。
(四)信托合同約定發(fā)起機(jī)構(gòu)或其他第三方可對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)池進(jìn)行回購(gòu)或替換的，應(yīng)披露本期回購(gòu)或替換的貸款筆數(shù)、金額及原因。
(五)本期資產(chǎn)池中進(jìn)入法律訴訟程序的信托資產(chǎn)情況；法律訴訟程序進(jìn)度及結(jié)果。
五、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在發(fā)行前的《信用評(píng)級(jí)報(bào)告》中應(yīng)披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)基礎(chǔ)資產(chǎn)池概況。包括基礎(chǔ)資產(chǎn)池所涉及的借款人戶數(shù)、貸款筆數(shù)、初始貸款規(guī)模及貸款期限、入池貸款規(guī)模及剩余期限、現(xiàn)行貸款利率、加權(quán)平均貸款利率、最長(zhǎng)貸款剩余期限、最短貸款剩余期限、加權(quán)平均貸款剩余期限、貸款本息償付方式、入池貸款合格標(biāo)準(zhǔn)等資產(chǎn)池概況；資產(chǎn)池在資產(chǎn)質(zhì)量、貸款性質(zhì)、債務(wù)人分布、行業(yè)分布、地區(qū)分布等特征方面的統(tǒng)計(jì)情況，尤其是資產(chǎn)池前十大債務(wù)人及前五大債務(wù)人占比數(shù)據(jù)等。
(二)基礎(chǔ)資產(chǎn)池信用風(fēng)險(xiǎn)分析。包括從資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)人分布、行業(yè)分布、地區(qū)分布、期限分布等方面對(duì)資產(chǎn)池進(jìn)行的信用風(fēng)險(xiǎn)分析，尤其對(duì)于入池貸款中，單一行業(yè)貸款占比超過10%、單一借款人貸款占比超過5%的情況，要披露相關(guān)信息，如借款人所在行業(yè)背景、所在地區(qū)、未償本金余額、剩余期限、貸款償付記錄、貸款擔(dān)保措施等以及借款人的信用等級(jí)情況或考慮貸款擔(dān)保后的信用等級(jí)情況等。
(三)基礎(chǔ)資產(chǎn)池加權(quán)平均信用等級(jí)情況。包括入池貸款所涉及的借款人及保證人的信用級(jí)別判定依據(jù)；按未償本金余額、借款人戶數(shù)等統(tǒng)計(jì)的借款人信用級(jí)別分布情況或考慮貸款擔(dān)保后的信用等級(jí)分布情況；資產(chǎn)池的加權(quán)平均信用級(jí)別等。
(四)現(xiàn)金流分析及壓力測(cè)試。包括壓力測(cè)試內(nèi)容、測(cè)試參數(shù)及測(cè)試結(jié)果，如違約率及違約時(shí)間分布、違約回收率及回收周期等。
六、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在跟蹤《信用評(píng)級(jí)報(bào)告》中應(yīng)披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：
(一)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的變動(dòng)概況。截止跟蹤信用評(píng)級(jí)報(bào)告日，基礎(chǔ)資產(chǎn)池的借款人戶數(shù)、貸款筆數(shù)、未償本金余額及剩余期限、現(xiàn)行貸款利率等概況；基礎(chǔ)資產(chǎn)池在資產(chǎn)質(zhì)量、貸款性質(zhì)、債務(wù)人分布、行業(yè)分布、地區(qū)分布、信用等級(jí)分布等方面的特征與發(fā)行日的變化對(duì)比情況。
(二)基礎(chǔ)資產(chǎn)池信用風(fēng)險(xiǎn)分析。包括從發(fā)行日至跟蹤報(bào)告日的違約率、違約回收率、逾期率、提前還款率等指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)情況；截止跟蹤報(bào)告日資產(chǎn)池貸款所涉及的分類調(diào)整、信用等級(jí)調(diào)整、違約貸款及其處置、提前還款、逾期還款等具體情況的說明及分析。
七、若本公告某些具體要求對(duì)個(gè)別基礎(chǔ)資產(chǎn)確實(shí)不適用的，受托機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改，但應(yīng)在相關(guān)信息披露文件中做出說明。
八、本公告未作規(guī)定的，參照《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》、《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》及中國(guó)人民銀行的其他規(guī)定執(zhí)行。(完)
中國(guó)人民銀行
二○○七年八月二十一日
