核心提示:財(cái)政部公告曝光了潛伏于水下的農(nóng)信社、城商行的薪酬問(wèn)題。被點(diǎn)名的鄭州銀行、呼和浩特市商業(yè)銀行、長(zhǎng)沙銀行等,此外,財(cái)政部公告披露了農(nóng)信社、城商行的貸款管理漏洞,大部分指向房地產(chǎn)貸款。
洛陽(yáng)銀行違規(guī)為提供虛假增值稅發(fā)票和交易合同的5家企業(yè)辦理商業(yè)承兌匯票1.76億元;
天津銀行違規(guī)辦理沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票1.65億元;
鄭州銀行、呼和浩特市商業(yè)銀行(已更名為內(nèi)蒙古銀行)2008年高管薪酬分別同比增長(zhǎng)25%、22.5%,大大超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的2008年度高管薪酬不得高于2007年90%的水平……
財(cái)政部近期公開(kāi)了對(duì)30多家農(nóng)信社、城商行的檢查結(jié)果,顯示出后者存在的種種內(nèi)控軟肋。2009年,財(cái)政部組織駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)這些機(jī)構(gòu)的2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查,發(fā)現(xiàn)這些機(jī)構(gòu)普遍存在各行不同程度的違規(guī)放貸、貸后監(jiān)管不力、違規(guī)簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票和辦理貼現(xiàn);個(gè)別金融機(jī)構(gòu)私設(shè)“小金庫(kù)”;薪酬管理和核算違反規(guī)定,同時(shí)收支核算不實(shí)、人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)等問(wèn)題較為嚴(yán)重。
財(cái)政部表示,大部分銀行對(duì)這些問(wèn)題已整改到位,但仍有個(gè)別銀行未執(zhí)行處理決定。
高管薪酬超額
財(cái)政部公告曝光了潛伏于水下的農(nóng)信社、城商行的薪酬問(wèn)題。被點(diǎn)名的鄭州銀行、呼和浩特市商業(yè)銀行、長(zhǎng)沙銀行等,被檢查出的一個(gè)共同問(wèn)題是高管薪酬限薪規(guī)定執(zhí)行不到位。
2009年4月,財(cái)政部下發(fā)《財(cái)政部關(guān)于國(guó)有金融機(jī)構(gòu)2008年度高管人員薪酬分配有關(guān)問(wèn)題的通知》,規(guī)定各國(guó)有金融機(jī)構(gòu)2008年度高管人員薪酬(指稅前薪酬,包括基本薪酬、績(jī)效薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)、各項(xiàng)福利等,下同)按不高于2007年度薪酬的90%確定。同時(shí)指出,在本通知印發(fā)前,各國(guó)有金融機(jī)構(gòu)已發(fā)放的2008年度高管人員薪酬超過(guò)按上述原則確定的上限部分,應(yīng)在2009年度薪酬中抵扣或退回。
但一些銀行2008年的高管薪酬增速超過(guò)20%,要讓這些已落入口袋的薪酬重新交出來(lái)并不容易。財(cái)政部稱,一些銀行已經(jīng)整改,但呼和浩特市商業(yè)銀行至今仍未整改。
該行2008年年報(bào)顯示,2008年公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司領(lǐng)取報(bào)酬的人數(shù)共12人,年度報(bào)酬總額795萬(wàn)元。2009年年報(bào)顯示,報(bào)告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司領(lǐng)取報(bào)酬的人數(shù)共10人,年度報(bào)酬總額527萬(wàn)元。
不過(guò),呼和浩特市商行一人士對(duì)此解釋,該行2008年的薪酬在財(cái)政部限薪令下發(fā)之前就已發(fā)放,最高的也不過(guò)100多萬(wàn)元,不合要求的主要是增速超標(biāo)。按照財(cái)政部的要求,需要退回一部分薪酬,但因?yàn)榇饲鞍l(fā)放的薪酬都已繳稅,多交的這部分稅款如何解決還在咨詢相關(guān)機(jī)構(gòu),耽誤了整改,目前正在加緊處理中。
一位股份制銀行高管表示,目前該行的薪酬方案會(huì)報(bào)備銀監(jiān)部門(mén),具體的薪酬數(shù)額則報(bào)當(dāng)?shù)氐慕鹑谵k審核。不過(guò)很明顯,限薪令直接觸犯高管利益,因此執(zhí)行起來(lái)爭(zhēng)議不小。
財(cái)政部同時(shí)警示,被查金融企業(yè)普遍存在以各種費(fèi)用報(bào)銷的名義發(fā)放職工補(bǔ)貼,甚至私設(shè)“小金庫(kù)”中飽私囊。例如長(zhǎng)沙銀行部分事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不實(shí),主要是費(fèi)用不實(shí)2281萬(wàn)元,其中,虛列支出發(fā)放職工補(bǔ)貼1732.2萬(wàn)元,私設(shè)“小金庫(kù)”204.6萬(wàn)元。
票據(jù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)暴露
財(cái)政部警示,這30多家農(nóng)信社、城商行不同程度地存在信貸管理薄弱、違規(guī)放貸、貸后監(jiān)管不力、違規(guī)簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票和辦理貼現(xiàn)等問(wèn)題。
根據(jù)財(cái)政部公告,蕪湖農(nóng)商行違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票和辦理貼現(xiàn)1810萬(wàn)元,洛陽(yáng)銀行違規(guī)為提供虛假增值稅發(fā)票和交易合同的5家企業(yè)辦理商業(yè)承兌匯票1.76億元,天津銀行違規(guī)辦理沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票1.65億元,青島銀行違規(guī)為提供虛假增值稅發(fā)票和交易合同的企業(yè)辦理商業(yè)承兌匯票2000萬(wàn)元。
一位銀行監(jiān)管人士分析,票據(jù)業(yè)務(wù)從最初的支付結(jié)算方式已異化為融資工具,而沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的違規(guī)開(kāi)票。一方面是因?yàn)槠髽I(yè)希望放大信用,例如利用50%的保證金開(kāi)票,循環(huán)使用放大信用。另一方面是銀行機(jī)構(gòu)發(fā)展較快,存款、貸款的績(jī)效考核壓力較大,使得業(yè)務(wù)人員利用票據(jù)虛增存款。
例如,合肥科技農(nóng)商行違規(guī)為沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)辦理貼現(xiàn),以銀行貸款作為保證金簽發(fā)銀行承兌匯票,這很可能會(huì)給銀行帶來(lái)“存款”和“貸款”兩頭虛增的假象。
風(fēng)險(xiǎn)也就在這些違規(guī)操作中漸漸暴露出來(lái)。據(jù)公告,唐山商行違規(guī)辦理沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)業(yè)務(wù)4億元,其中,唐山商行學(xué)院路支行2008年4月至5月向某商貿(mào)公司簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票2億元,形成墊款1億元。
“這種情況通常是企業(yè)開(kāi)票時(shí)保證金低于100%,到期時(shí)企業(yè)拿不出資金兌付,銀行就要墊款,如果墊款逾期一定時(shí)間則會(huì)形成不良貸款!币晃蛔銎睋(jù)業(yè)務(wù)的人士說(shuō)。實(shí)際上,農(nóng)村信用社等涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)商業(yè)匯票逾期墊款金額環(huán)比增速一直高于全國(guó)平均水平。2009年第四季度末,全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)商業(yè)匯票逾期墊款環(huán)比下降5.5%。但農(nóng)村信用社等涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)逾期墊款金額環(huán)比大幅增長(zhǎng),環(huán)比上升2.5%,農(nóng)村信用社逾期墊款金額環(huán)比上升13.7%。
“農(nóng)信社、城商行開(kāi)辦票據(jù)業(yè)務(wù)的時(shí)間較短,相對(duì)內(nèi)控機(jī)制不完善,更容易暴露出風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。”上述監(jiān)管人士說(shuō)。
此外,財(cái)政部公告披露了農(nóng)信社、城商行的貸款管理漏洞,大部分指向房地產(chǎn)貸款。
幾個(gè)突出的例子是,陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社,違規(guī)向“四證”不全的房地產(chǎn)項(xiàng)目和未取得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的企業(yè)發(fā)放房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款,貴陽(yáng)商行違規(guī)向自有資金不足或“四證”不全的房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款。(林小川)
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